美国个人税号码ITIN申请背景

 

所谓ITIN(Individual Taxpayer Identification Number ITIN),是美国国税局(Internal Revenue Service, IRS)针对非美国居民,而且有报税要求的人士而专门设立的号码。从1996年的美国个人税申报开始,美国国税局要求没有社会安全号(SSN)的报税者提供个人报税号码进行报税。故此,ITIN号码是进行美国非居民个人税(1040NR)申报的重要基础。而拥有ITIN对非移民签证或者移民签证的申请没有任何影响。

两类人士需要ITIN号码

第一类:非美国居民报税者
如果您是非美国居民,没有美国社会安全号码(SSN),并且在美国境内有商业收入,房产租赁收入,资本利得收入或者其他投资收入,该收入并没有在美国和所在国制定的双边税务豁免协定规定之内,则均需要报非美国居民个人税。ITIN号码是申报非美国居民税的必须要求。美国税务局要求非美国居民报税者当年的美国个人税税表(1040NR)和ITIN号码申请表(W-7表)务必共同提交给税务局。

 

第二类:为申请税收优惠或预扣税款的人士
此外,美国国税局还规定,在一些特殊情况下,申请人可以单独申请ITIN号码,不需要和税表一起提交。这些特殊情况主要集中于(但是不限于):

1.申请ITIN号码来享受美国和其他国家的税收优惠政策,例如预扣收入豁免或者减免;
2.美国国税局要求的有关非美国居民在美国境内收入预扣或者信息披露合规要求;
3.非美国居民在美国出售房产。
 

从2013年开始,ITIN号码存在有效期,该号码五年有效。在号码有效期之内如果继续申报非美国居民税,则可以一直用此ITIN号码。该号码失效之后,如果需要,则需要重新申请新的ITIN号码。
 

美国国税局在收到申请之后,一般情况下会在六周左右的时间以书信的形式告知申请人ITIN的号码。但是海外的申请人时间被通知的时间会更长,一般为十二到十五周左右。

美国个人税号ITIN申请方式

ITIN申请方式分为递交护照原件和递交护照认证件两种:
一、递交护照原件
税务局规定,从2013年1月1日开始,非美国居民自主申请ITIN号码,必须要提交护照的原件或者有护照发放机关出具的护照认证件。对于中国公民来说,中国的护照发放机关为各地的公安出入境机关,没有认证中国护照的服务,故此,ITIN申请人必须要将中国护照原件连同ITIN申请共同提交,接受为期6周以上的审核,否则ITIN号码申请将被拒绝。
这种方式会出现以下情况:
1、对于中国公民来说,中国的护照发放机关没有认证中国护照的服务。ITIN申请必须提交护照原件;
2、ITIN税务局审核与邮寄周期为12周以上。对于经常需要出境的人士来说,由于护照原件已交至美国税务局,因此会对正常出境造成影响;
3、美国国税局审核完之后,无论ITIN号码是否获批,护照都将以平信方式寄回。此种情况会存在护照原件丢失的隐患。


二、无需提交护照原件,只需要递交护照认证件:
通过认证指定代理人申请ITIN,申请人不需要向税务局提交护照原件或者其他身份证件原件。
美国税务局规定,ITIN号码可以通过美国税务局的认证指定代理人(Certifying Acceptance Agent)申请。美国税务局授权ITIN认证指定代理人,代表税务局对申请人的护照和其他证件进行认证,并帮助申请人完成ITIN的申请工作。经过认证代理人认证申请ITIN,申请人不需要提交护照或者其他身份证件原件,即可将所要求的申请材料发送到美国税务局进行ITIN申请的最终审核。


华声会计事务所提供认证指定代理人进行ITIN申请服务,申请人无需邮寄护照原件申请的机构。